其他货币资金
发布于 2022-04-14 00:00:00
第1009号科目：其他货币资金
一、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途
货币资金等各种其他货币资金。
二、外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票、帐单等报销凭证时，借记“物资采购”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款是指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。公司在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”科目。公司使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经核对无误后，借记“物资采购”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、银行本票存款是指公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项。公司向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。付出银行本票后，应根据发票帐单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目。公司如有多余款或因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。
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