支出预算

支出预算

（一）人力资源费用

指用工期间所发生的所有人力费，主要包括人员工资总额（工资、奖金、津贴和补助、加班工资等）、福利费（服装、劳保、节日福利、伙食费等）、工会经费（员工活动等）、职工教育经费（员工培训等）。

1、人工工资总额（表3）

（1）工资：一般由基本工资、岗位工资、绩效工资组成。

（2）津贴和补贴：企业根据国家规定和企业自身情况制定发放标准，可根据岗位、职务不同而不同，一般包括但不限于以下种类，工龄津贴、租房补贴、交通补助、通讯补助、供暖补贴、高温补贴、职称津贴等。

公式：津贴或补贴费用=标准×人数

（3）奖金：年度奖金和月度奖金。需根据企业效益进行发放，年度奖金预算时可分解到每月工资中。

（4）加班费：此项为经验估算值，按小时计算。

公式：加班费=人均加班时间×小时工资×人数（加班工资标准一致）

2、五险一金（表4）

包括国家规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费以及公积金，“交费月份”是因人员增减而设置。

公式：年度五险一金费用=交费基数（上一年度月工资额的平均值）×五险一金交纳比例×交纳人数×交费月数。

3、福利费（工资总额的14%）

（1）服装费用（表5）

根据《人员定岗定编表》编制，折旧期一般为2年，均摊到每月预算中，表格中列举多种情况，全周期折算、不满一年折旧期的计算方法。

公式：年度折旧费用=标准×单价×人数/折旧年限（拆分到月）×当期折旧期限

（2）劳保费用：根据《人员定岗定编表》编制配发标准，使用年限为一年。（表6）

公式：劳保费用=配发标准×单价×人数

（3）节日福利：根据国家法定节假日进行发放，标准由企业根据实际情况制定，按《人员定岗定编表》进行发放。公式：节日福利费=人数×标准

（4）伙食费：根据企业自身情况制定伙食标准。（表7）

公式：伙食费=人数×就餐费用×计费天数

4、工会经费

按工资总额的2%计算或根据工会活动计划制订。

5、职工教育经费

按工资总额的1.4%计算或根据培训计划制订。

（二）能耗费用

1、水费（表8）

包括但不限于如下内容，清洁用水、绿化用水、消防用水、水景用水、办公用水、后勤用水等，尽量根据实际用水量测算，同时还要考虑用水损耗。（建议在每个用水点尽量增设水表）

清洁用水：可估算月用量（公式略）。

绿化用水：可估算月用量（公式略）。

水景用水：根据容积测算，公式：年用水总费用=容量×年换水次数×单价

办公和后勤用水：需要根据季节和特殊日期等进行估算，如假期月份办公用水比平时要少；夏季后勤用水量则比其他月份要高。

其他用水：该项为不可预计发生的费用，按月估算。

用水损耗：根据项目老化程度按月估算。

2、电费（表9）

设备设施统计表在此起到关键性作用，此项预算也比较繁琐，需要对设备设施进行逐一测量和核算，包括使用时间、额定功率、单价等。公式：数量×额定功率（换算成千瓦时）×使用时间×单价×年运行周期

本文只列举常见几种情况及测算方式：

例1：按日运行的设备计算公式：设备使用数量×额定功率（换算成千瓦时）×日使用时间（换算成小时）×电费单价×30天×12个月=年度该设备设施电费。

例2：按月运行的设备计算公式：设备使用数量×额定功率（换算成千瓦时）×月使用时间（换算成小时）×电费单价×12个月=年度该设备设施电费。如果，当月运行两次的设备，则“使用时间”为两次时间之和。

例3：按季度运行的设备计算公式：设备使用数量×额定功率（换算成千瓦时）×电费单价×季度使用时间（换算成小时）×4个季度=年度该设备设施电费。如果，当季运行多次的设备，则使用时间为多次时间之和，例如排污泵每半月运行一次，每次0.15小时，则全月“使用时间”为0.3小时。

（三）采暖费

由于东北地区冬季需要供暖，物业办公用房、宿舍等需要承担此项费用。

公式：年度采暖费=房屋建筑面积×供暖价格

（四）公共设备设施维护费（表10）

需要根据全年的《设备设施维保计划》进行编制，相关耗材根据每次维护体量进行估算。

公式：年公共设备设施维护费=耗材数量×单价×年维护周期

二次供水设备设施：在交付给供水公司前，项目还需考虑此项成本，如水质监测费、水箱清洗费、水质消杀费以及卫生许可证、设施许可证费等。

电梯：电梯的日常维护及中修一般按每台每年外包给专业的维保公司负责，大修视情况申请维修资金，各类年检费如果维保公司不负责，则需要单独计算，如电梯年检费、限速器年检费。

如月、季、半年当中进行多次维护，“数量”则为多次耗材数量总和。例如，潜水泵每月进行2次维护，每次5桶润滑油，则表格中润滑油“数量”为两次维护耗材的总和（10桶）。