会计报表的编制说明
会计报表的编制说明
1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。
3、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
物业管理公司的账务处理：
第一步，对资产类科目的设置
现金：记录现金收支及结余
应收账款：按服务单位名称进行分类（即被服务单位欠本单位的服务费）。
其他应收款：按欠款人姓名分类，包括个人借款和本公司代收代缴款等。
库存物资：经盘点后实际余额为期初数，盘点期限为月点。
低值益耗品：经盘点实际价值为2000元以下，可重复使用的工具等；盘点期限为一年。
固定资产：经盘点实际价值为2000元以上的资产。固定资产应按5%的净残值率，及分别确定的使用年限采用年限平均法进行折旧。盘点期限为一年，年度可以对资产按市场价值进行估价后调整各单项固定资产的账面价值。
第二步，对于负债类科目的设置
应付账款：按为本公司经营业务提供服务的单位名称分类，反映本公司的业务欠款。
其他应付款：收取的押金等款项
第三步，对于所有者权益类科目的设置
主营业务收入：分类依据是被服务单位名称，包含业务内容是保安缺勤及固定的小区物业管理
主营业务成本:分类依据是被服务单位名称，包括业务内容是人工费，服务范围内维修，保洁用品等因提供服务发生的各项零星开支。
营业税金及附加：因提供本公司主营业务而交纳的营业税金及附加。
其他业务收入：按其提供服务项目进行分类，以方便公司了解除主营业务外其他业务的营利能力。分类为：地磅收入、出租收入、承包收入、工程维修收入。（此类业务特点是公司非主营、非长期固定的经营项目）（对于提供项目营利的单位可做账外记录）。
