物业的会计账务处理

1、分析日常交易业务，在会计分录薄上编制会计分录；平时，公司有收入就记主营业务收入，有支出就记管理费用（日常支出如水电、交通、办公、电话等），财务费用（银行存款手续费、利息收入）等。支付钱钱时，就贷记银行存款或库存现金

2、根据会计分录，按平行登记原则过入分类帐户；

3、期末，根据调整结转业务编制调整结转分录，并过入分类帐户；

4、结帐，结清收入、费用帐户，并结算资产、负债、所有者权益帐户；

5、试算平衡，编制对照表和明细表。根据帐户记录的业务发生额和余额资料编试算表，检查帐户记录是否有误。

物业公司一般是以代收代付和物业管理收入为主的账务往来.所以二级二科目要注明是代收还是代付

月末：

编制损益表和资产负债表，准备报税材料报税营业税率为5%。只要交营业税就要交附加税包括教育附加3%，城建税7%(还有5%、1%，视城市大小而定）和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。还有印花税，每本帐本5元。企业所得税，18%（3万以下）、27%（3-10万）、33%（10万以上）

物业管理公司应以服务性营业收入额为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育物业管理公司应以服务性营业收入额为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置“营业税金及附加”帐户核算营业收入应负担的税金及附加“帐户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在”管理费用“帐户核算。公司在月终按规定计算出当月应交纳的营业税，借记“营业税金及附加”帐户，贷记“应交税金”帐户。

一、关于管理费等收入的征税及计算物业管理公司在为房屋业主及租住户提供服务而收取的管理费、服务费、维修费、租赁费等收入，征收5%的营业税。

二、关于代办性收入的征税及计算1.代办购物手续费的征税及计算为房屋业主及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住户代办的防盗门、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增殖税。2.代办收费取得收入的征税及计算为房屋业主及租住户代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。

三、关于房屋三项维修基金的征税及计算物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人、物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。

四、关于代开发票或收据的征税及计算对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。

五、关于税金的帐务处理举例：某物业管理公司某月各种服务收入合计为73800元，按5%交纳营业税，按营业税的7%缴纳城市维护建设税，按营业税的3%交纳教育费附加，其税金及附加的计算和帐务处理如下：

1.计算营业税。营业税=73800×5%=3690借：营业税金及附加3690贷：应交税金应交营业税3690

2.计算城市维护建设税。城市维护建设水=3690×7%=258.30借：营业税金及附加258.30贷：应交水金应交城市维护建设水258.30&n。

3.计算教育费附加。教育费附加=3690×3%=110.70借：营业税金及附加110.70贷：其他应交款应交教育费附加