管理处财务管理及会计核算制度

为遵循我管理处“真诚敬业，求实创新”的宗旨，发扬严谨治家，把每一分钱合理地用在房屋管理和建设上，达到少投入、多实效的目的，本管理处根据国家有关会计制度，特制定本制度。

一、会计核算原则

会计核算以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，手续齐全。

1．会计年度按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。

2．采用权责发生制的原则记账。

3．财产按实际成本核算。

4．采用借贷复式记账法。

5．设置日记账、总分类账和明细账三种主要账簿，根据实际需要还可以设置辅助性账簿。

6．财务人员每半年（即7月20日和次年1月20日以前）向业主委员会公布半年会计报表，并在本小区内各宣传栏公布，接受业主委员会的查询。

二、固定资产的管理

1．固定资产的标准

根据管理处情况，凡使用年限在一年以上，价值在1000元人民币以上的房屋及建筑物（不包括临时性的简易设施）、机器设备、运输工具、主要的工具及其他设备等，均作为固定资产进行管理。

2．固定资产的分类

（1）电子设备；

（2）办公设备及用具；

（3）交通运输设备；

（4）房屋及建筑物。

3．固定资产计价

（1）自行建造的固定资产以实际造价为原则；

（2）任何购买的固定资产，以购置的实际成本为原则；

（3）进口设备价款加装卸费、运杂费、包装费、保险费、关税及有关费用为原价；

（4）作为投资的固定资产，一律以公司记账本为人民币计价。

4．固定资产折旧采用平均年限法（直线法），按类别提取折旧，计算公式为：

某类固定资产值*（1-残值率）

某类固定资产月折旧额=*100%

固定资产使用年限

5．固定资产的购建

需要购买固定资产时，购买人员应写申请购买（或建造）固定资产的报告，说明理由，报管理处主任批准。

6．固定资产实行账、卡及实物相结合的管理，每年盘点一次。即每年12月进行全面盘点。固定资产实行谁使用，谁负责管理原则。如发生报废、损坏、被盗，使用者应及时汇报原因，如果是不按操作规程造成损坏，由当事人赔偿损失。

7．固定资产的维修及保养由保管人负责。

8．固定资产的报废及清理。

损坏或不适用需报废的固定资产，应由保管人提出申请，报管理处主任批准，并到会计处办理手续才能进行账务处理。

三、流动资金管理

（1）在现金管理方面，管理处规定在以下情况下可支付现金；职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费；

A．支付给不能转账的集团单位或城乡居民个人的劳动报酬和购买物质的款项；

B．在转账金额起点1000元以下的零星支付款项。

管理处与其他单位的经济往来，除规定范围可使用现金外，其他应通过开户银行进行转账结算。因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况，必须使用现金的，说明理由，经管理处主任审批后予以支付现金。管理处的现金库存限额为5000元。超过限额的现金应予当天送存银行，以策安全，出纳员应每天清点现金库存做到账款相符。会计应定期和不定期检查库存现金。发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。如果是出纳员造成差错，应由出纳员赔偿。

（2）银行存款管理

管理处的收入，除国家另有规定外，都必须当日送往银行。一切友出除规定可用现金支付外，其他应按银行有关结算规定，通过银行办理转账结算。

A．开立新的银行账户或撤消旧账户需报管理处领导研究决定后，方可进行处理；

B．银行预留印鉴的管理：

第一、管理处任何一种银行账户均预留两枚印鉴：财务专用章、管理处主任私章；

第二、按财务制度要求，实行印鉴分管。财务专用章由会计员负责管理，管理处主任私章由出纳员负责管理；

C．支票签发的管理：支票签发应严格按照公司的审批程序办理，写明收款单位、金额和用途，严禁开空白支票；

D．月终出纳员应上开户银行拿银行对账单进行核对，及时做银行存款余额调节表，没有对上的应查明原因。

（3）建立内部互相控制制度，管账不管钱，管钱不管账，会计员专职负责各种记账业务处理，不提兼管现金支付。

2．债权资产的管理

（1）管理处由于业务所形成的应收款和各种债权，应严格执行谁经手谁追回款项的原则，会计员应经常核查经济损失的多少，视情况给予一定的经济处罚，以弥补管理处的损失。

（2）低值易耗品的管理

A．低值易耗品由办公室统一购买和保管，财务上采用一次摊销法，即领用时就全值摊销。

B．每月初各部门报购买计划，办公室专管人员统一平衡，作出购买计划报管理处领导审批后，进行购买；

C．领用人在领用登记簿上登记。

四、专项基金的管理

专项基金必须遵循专款专用的原则，任何人不能擅自挪用。会计人员有权监督使用。

五、财务审批程序

1．管理处所有开支需经管理处主任批准后方可支付；

2．费用报销须经会计审核后，管理处主任批准方可报销，出纳员见出具的有关凭证付款或收款。

六、有关费用开支标准

1．管理处员工差旅标准，参照公司规定执行；

2．管理处员工探亲假有关费用的报销，参照公司规定执行；

3．管理处业务费开支有关规定：

A．因公出差办事车费按小巴或大巴车标准给予报销。乘坐出租车需经管理处主任批准方可乘坐，特殊紧急情况乘坐的，要即时向管理处主任汇报，否则，不给予报销。

B．必要的业务宴请，需事先报管理处主任批准，主任视宴请人员的级别、人数批准宴请金额。

七、对财务人员的要求

管理处财务人员是企业的参谋，应根据管理处财务情况定时和不定时的向管理处领导反映分析财务情况，提出合理化建议，监督和控制资金的使用，用好和用活资金，充分发挥资金的效能，达到少投入、多实效的目的。