国有企业物业公司财务管理制度

一、财务管理规定

目的：为加强会计基础工作，正确执行国家财经纪律和财务制度，更好地为物业管理工作服务，特制度本规定。

适用范围：公司财务部对资产、现金、票据、费用开支、会计档案的管理。

1、基本原则。执行国家有关法律、法规和财务制度，对公司的财务活动实施有效控制，并接受上级有关部门的监督。

2、财务人员管理：

（1）会计人员的聘用。由行政人事部初始，由总经理直接面试后决定。

（2）公司重大项目的决策须由财务部负责参加。

（3）财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗。

3、资金管理：

（1）原则上应在国有商业银行开设银行账户，开设或撤销银行账户时，必须报总经理批准；确需在非国有商业银行开户的，在申请开设账的同时，须审报账户资金最高限额。财务负责人必须监督账户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。

（2）必须按银行及公司规定使用现金。

（3）库存现金限额，按开户银行的规定执行。开户银行没有核定限额的，最高不得超过5000元。

4、实物管理：

（1）购进的材料物资，原则上应先进仓，后领用。

（2）对生产中急需的或零星的辅助材料，确需直拨使用的，除按规定审批外，必须经项目负责人验收并签名，方可报销。

（3）工程完工后，剩余的材料必须办理退仓手续。

（4）材料、物资必须至少在每年的3月和9月盘点。会计人员必须实地监督盘点，财务负责人必须对盘点结果的真实性负责。

（5）对材料物资出现盘盈或盘亏的，必须查明明盈亏的原因，提出改进措施；必要时，对库存材料物资进行复点。

5、固定资产管理：

（1）各管理处、各部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产的实物管理负责。

（2）固定资产必须设置卡片账进行管理，卡片账必须由固定资产保管责任人签名；保管责任人变更的，必须及时变更卡片账。

（3）在每年的6月，财务人员必须会同固定资产专责及实物保管责任人全面盘点固定资产。会计人员必须实地监督盘点，对盘点结果的真实性负责。

（4)盘点中出现的损益，必须按规定的程序报批。

6、会计档案管理。会计凭证、会计账簿、会计报表及储存会计资料的磁盘是企业的重要经济资料，要定期装订、整理立卷、妥善保管。

（1）会计档案管理实行分阶段负责制，按会计凭证的传递流程分出纳责任期、主管会计责任期。其中，出纳责任期从出纳审核并接收业务部门的原始凭证起，到出纳凭证传递给主办会计为止；主管会计责任期从主办会计审核并接收出纳传递过来的凭证起，到将会计档案移交给档案室保管为止。

（2）在出纳责任期，出纳对交存的原始凭证及自己填写的记账凭证负保管责任，按规定于每月28日前传递给主管会计。

（3）在主管会计责任期，主管会计对出纳交存的会计凭证、电算产生的记账凭证、所有科目汇总表、装订成册的凭证本、会计账簿、会计报表、已登记的档案袋、储存会计资料的磁盘等负责保管，同时应按归档要求对各类档案负责立卷、装订成册、分类分柜保管。存放场所应加锁，钥匙由主管会计掌握。档案原则上不得借出；如有特殊需要经总经理批准后，征得主管会计的同意并约定归还期，办理登记手续。借用期内借出的资料由借用人负责保管。超过借用期限，主管会计未催讨追索，造成会计资料丢失的，主管会计负连带责任。

（4）会计年度终结后，当年的会计档案半年内仍保存在主管会计处，期满后编造清册移交公司的档案室。

（5）会计档案必须妥善保管，存放有序，查找方便，并严格执行安全和保密制度。

7、定期公布管理规定：

（1）按业主管理委员会的要求，采用不同形式，定期公布管理费用收支情况、维修基金使用情况。

（2）对较大费用的支出要分析情况、加以说明。

8、财务安全管理规定：

（1）注意防盗。财务管理部门严禁闲杂人员逗留，下班关好门窗，锁好保险箱，密码加锁，密码注意保密。

（2）保险箱钥匙不得在办公室过夜。

（3）注意防火，室内严禁抽烟，下班切断电源。

9、财务人员工作要求：

（1）财务部经理：

①贯彻执行国家和上级有关财务管理方针、政策和法规，遵守国家法律、法令。

②严格遵守财经纪律，建立和健全财务管理制度及核算制度，并负责督促检查执行情况。

③负责公司资金的平衡，掌握和监督资金的合理使用，监督资金回笼，考核资金使用和投资效果。

④参与策划重要的经营策略，并对重要经济合同及投资项目进行评议。

⑤向上级领导提供季度财务分析报告，并提出可行性建议。

⑥负责收付凭证的审核、工程结算工作。

⑦负责编制公司年度预算，制定各部门考核指标并监督执行。

⑧对财务人员进行业务指导。

（2）主管会计：

①按国家会计制度规定，进行财务审核、分录、算账，做到手续完备、内容真实，数字准确、账目清楚；做到账物相符、账账相符、账表相符。

②根据公司的特殊性，分门别类进行分部门、分小区建账核算，使公司领导和各部门、各小区领导能及时掌握盈亏情况。

③编制各种记账凭证，及时编制会计报表，为领导的管理工作提供有关的数据资料。

④负责妥善归档，保管好会计凭证、账簿、报表等一切档案资料。

⑤编制资产负债表、损益表、收入明细表、成本明细表，并与其他报表相互核对，有对应关系的数字必须保持一致；年终编制财务状况变动表及财务分析。

⑥依据国家税法规定，按时按规定缴纳各项税金，并做好有关资料的报送工作；按票管理的有关规定，做好发票的保管及发出工作。

⑦严守机密，妥善保管会计档案资料，及时装订会计凭证。年底结算完毕，将全年会计凭证、账簿、会计报表等资料收集齐全，整理立卷，妥善保管。

⑧指导出纳，定期检查或抽查出纳的现金库存情况。

⑨编制每月经营情况分析并提供分析报告。

（3）出纳：

①遵守国家有关财经纪律，严格执行现金管理规定和银行结算制度。

②负责办理现金收付银行结算业务，负责登记现金的银行存款日记账，每月月终及时编制银行存款调节表。

③负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据有关印章。

④认真审查每一笔款项的支付和费用报销，对违反规定的一律拒付，并及时向有关领导反映。严禁白条取款入账。

⑤负责工资表的编制及发放。

⑥出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作和档案的保管工作。

二、管理费用预算管理制度

目的：为规避经营风险，提高管理水平，确保管理服务费用的高效率运作，特制度本制度。

适用范围：本公司各物业管理处。

1预算管理的原则：

（1）年度预算以实现收支平衡、略有盈余为原则。

（2）各项经济活动及资金运作围绕年度预算进行。

（3）按收入及利润完成进度安排支出，不得提前使用。

2、预算审批流程：

（1）各管理处年前结合自身特点及预算的执行条件，由管理处经理组织人员草拟详细的年（月）度预算案，提交分公司预算审核小组。

（2）分公司预算审核小组审查、平衡各管理处预算，提出综合平衡的初步调整建议，并反馈给管理处予以修正。

（3）分公司预算审核小组在修正调整后的基础上对各管理处的预算进行汇总，提交公司资产管理部门核准。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，公司资产管理部门责成分公司预算审核小组作进一步的修订、调整。

（4）在讨论、调整的基础上形式正式的各管理处年度预算案，报公司经营班子会议审议批准执行，公司资产管理部门、财务稽核部门及分公司财务核算部门备案。

3、预算执行与控制：

（1）年度预算一经下达，各管理处必须认真组织实施，层层分解，落实到内部各环节和各岗位上，以确保年度预算目标的实现。

（2）公司应加强适时监控，严格控制资金支付，调节资金收支平衡，控制支付风险，努力促成管理处完成年度预算指标。

（3）每月１０日前，分公司财务核算部门须向各管理处出具上月的财务报表，对预算执行过程中存在的差异以及对财务预算目标可能造成影响的因素应及时反馈和提示各管理处，并向分公司总经理汇报预算的执行进度，以促成财务预算目标的达成。

４、支出审核流程：

（１）管理处所有开支的审核依据是月度预算，未经月度预算批准，一律不准对外签订合同及付款。