物业公司财务管理制度及流程汇编

财务报表

编制会计报表的目的，是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及种类，亦应按实际的需要编制。

国家对会计报表的格式有统一的规定，但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。因此，财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。这些报表的格式并没有固定要求，较据灵活性，视各物业的具体情况而定，但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求，清楚表达各物业的财务状况为原则。

以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的事项：

一、收支表（损益表）

1.按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。

2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。

3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类，合约性开支有专表说明。此举可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。

4.关于一些非经常性而金额大的费用，已给予重点注释，令使用者了解该等费用的实际用途。

5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较，并对有重大差异的项目作出分析，便于有关部门有所了解以加强控制。

二、资产负债表

1.已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。

2.附有管理处员工工资明细表。

3.附有往来单位往来账项明细表，特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。

4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。

5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。

fapiao和收据管理

一、总则

1.根据《中华人民共和国fapiao管理办法》及其它有关规定制定本制度。

2.本公司所有fapiao、收据（指有价值的收据）及票据（以下简称票据）均属本制度管理的范围。

3.财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。

4.各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。

二、各种票据的购买及印刷

1.属国家统一规定的fapiao由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。

2.经有关税务部门批准公司自行印制fapiao时，由财务管理部提出式样经总经理核准，并报有关税务部门批准后，在税务部门指定的印刷单位印制。

3.公司使用的各种fapiao、收据属代收的部分，使用代收单位的fapiao、收据；属公司的收据需印制时，由财务管理部提出式样经总经理批准后进行印制；属各部门专用的票据需印制时，由需用部门提出式样，经财务管理部审核，报总经理批准后印制。

4.财务管理部专管人员必须对购买、印刷或代收单位提供的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误。数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。

三、各种票据的领用

1.财务管理部专管人员应设置各种票据领用登记簿，凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。

2.使用fapiao或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作（以下简称票据专管人员）。

3.票据专管人员在向财务管理部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码，发现有号码错乱的，应拒绝领用。

4.票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。

四、各种票据的使用

1.各种票据需按《fapiao收据使用细则》的规定进行使用。

2.各种票据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性开具。

3.各种票据只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用，或开具空白票据。

4.各种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接时票据的号码。

5.接收人在接收各种票据时，如发现所交接的票据存在问题，可拒绝接收，并立即报告主管人员。情节严重时，应立即报告财务管理部。